धारा 87ए आयकर रिफंड


टैक्स क्रेडिट क्या है?

“छूट” शब्द का शाब्दिक अर्थ है “वापसी”। इसलिए, यदि करदाता कर योग्य राशि से अधिक का भुगतान करता है तो आयकर क्रेडिट एक कर वापसी है। आयकर रिफंड का दावा करने के लिए, एक करदाता को निर्दिष्ट अवधि के भीतर आयकर रिफंड आवेदन दाखिल करना होगा।

भारत में आयकर अधिनियम के हालिया “धारा 87ए” प्रावधानों के बाद “विथहोल्डिंग टैक्स रिबेट” शब्द ने लोकप्रियता हासिल की है।

यू/एस 87ए छूट क्या है?

धारा (यू/एस) 87ए के तहत छूट एक निवासी करदाता को उनकी आयकर देयता को कम करने में मदद करती है। लाभ प्राप्त करने की एकमात्र शर्त:

“आपकी कुल कर योग्य आय सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए।” अर्थ। केवल करदाता जो निर्दिष्ट सीमा के भीतर आते हैं, वे धारा 87A के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

वित्तीय वर्ष 2019-20 और वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए धारा 87A छूट

अधिकतम राशि 500,000 रूबल है। इसका मतलब यह है कि £5,00,000 से अधिक की कुल कर योग्य आय वाला कोई भी व्यक्ति धारा 87A कर राहत के लिए पात्र नहीं होगा और उनके कर की गणना सामान्य दरों पर की जाएगी।

वित्त वर्ष 2020-21 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए धारा 87A छूट।

पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था दोनों के तहत, इस वर्ष के लिए धारा 87ए कर वापसी की राशि अपरिवर्तित रही।

£500,000 तक की कर योग्य आय वाले निवासी करदाता को £12,500 टैक्स क्रेडिट या देय कर, जो भी कम हो, प्राप्त होगा।

FY2021-22 और FY2022-23 के लिए धारा 87A छूट]

पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था दोनों के तहत, इस वर्ष के लिए धारा 87ए कर वापसी की राशि अपरिवर्तित रही।

£500,000 तक की कर योग्य आय वाले निवासी करदाता को £12,500 टैक्स क्रेडिट या देय कर, जो भी कम हो, प्राप्त होगा।

धारा 87ए के तहत किस छूट की अनुमति है?

£5,00,000 तक की कर योग्य आय वाले निवासी करदाता को निम्न में से कौन सा कर कम है, इसके आधार पर एक टैक्स क्रेडिट प्राप्त होगा:

या

  • देय कर की राशि

87A छूट के लिए कुल कर योग्य आय क्या है?

धारा 87ए छूट के लिए कुल कर योग्य आय।

=

सकल सकल आय – धारा 80सी-80यू कटौती

उदाहरण के लिए:

धारा 87ए के तहत छूट के लिए कुल कर योग्य आय की गणना को समझने के लिए:

28 वर्षीय निवासी श्री शर्मा के पास है:

कुल आय

₹5,75,000

धारा 80सी . के तहत स्वीकृत जीवन बीमा पॉलिसी

₹ 1,50,000

धारा 80डी स्वास्थ्य योजना

₹25,000

2021-22 एजी के लिए श्री शर्मा की कुल कर योग्य आय क्या होगी?

समाधान: श्री शर्मा की कुल कर योग्य आय होगी:

कुल आय

₹5,75,000

कम: धारा 80सी . के तहत स्वीकृत जीवन बीमा पॉलिसी

₹ 1,50,000

कम: धारा 80डी स्वास्थ्य योजनाएं

₹25,000

कुल कर योग्य आय (टीटीआई)

₹4,00,000

चूंकि उनका टीटीआई £5,00,000 की सीमा से कम है, इसलिए करदाता श्री शर्मा धारा 87ए के तहत छूट के लिए पात्र हैं।

मैं धारा 87ए के तहत टैक्स क्रेडिट की गणना कैसे करूं?

धारा 87ए के तहत टैक्स क्रेडिट की गणना के चरण इस प्रकार हैं:

चरण 1 – चालू वित्त वर्ष के लिए अपनी कुल सकल आय (जीटीआई) निर्धारित करें।

चरण 2: उस टैक्स क्रेडिट को घटाएं जिसके आप हकदार हैं (अनुभाग 80C-80U के अनुसार)।

चरण 3. कर कटौती घटाने के बाद, अपनी कुल कर योग्य आय की गणना करें।

चरण 4 – अनुमत टैक्स क्रेडिट की राशि घटाएं।

चरण 5 – शेष राशि (यदि कोई हो) पर देय कर के 4% की दर से देय स्वास्थ्य और शिक्षा लाभों की राशि की गणना करें।

धारा 87A के तहत दी गई छूट वित्तीय वर्ष 2021-2022 (AY 2022-23) के लिए देय आपके करों पर निर्भर करेगी, जो इस प्रकार है:

देय कर धारा 87ए के तहत छूट

12,500 रुपये से कम

देय कर की राशि के बराबर

ठीक 12500r।

12,500 रुपये

12,500 रुपये से अधिक

शून्य

आइए गणनाओं को बेहतर ढंग से समझने के लिए एक उदाहरण देखें:

मान लें कि श्री शर्मा की कुल कर योग्य आय (TTI) है:

  • 4 लाख रुपए
  • 5 लाख रुपए
  • 6 लाख रुपए

वित्तीय वर्ष 2021-2022 (वित्तीय वर्ष 2022-23) के लिए धारा 87ए टैक्स क्रेडिट और देय कर की गणना

विवरण राशि (1) मात्रा (2) मात्रा (3)

कुल कर योग्य आय (टीटीआई)

400000

5 00 000

6 00 000

कम: आधार रिलीज सीमा

250000

250000

250000

आधार छूट सीमा के बाद कर योग्य आय

1 50 000

250000

3 50 000

देय कर

7500

12 500

32 500

घटा: धारा 87ए के तहत छूट:

नीचे:

  1. कर देय या
  2. 12,500 रुपये
    बशर्ते कि कुल कर योग्य आय 5,00,000 से अधिक न हो

7500

12 500

शून्य*

देय कर शेष

शून्य

शून्य

32 500

जोड़ें: चिकित्सा और शैक्षणिक भत्ता 4% पर

1300

अंतिम कर देय

33 800

* धारा 87A के तहत छूट लाभ उपलब्ध नहीं हैं क्योंकि कुल आय 5,00,000 रुपये से अधिक है।

धारा 87A टैक्स क्रेडिट का उपयोग करते समय ध्यान रखने योग्य बातें

धारा 87A छूट के लिए आवेदन करते समय, निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखें:

  • अनिवासी भारतीय (एनआरआई) धारा 87ए के तहत टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं।
  • निगम, फर्म और एचयूएफ इस टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं।
  • वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु) इस टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र हैं। हालांकि, सुपर सीनियर सीनियर सिटीजन (80 वर्ष और अधिक आयु) इस टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं।
  • स्वास्थ्य और शिक्षा शुल्क में 4% जोड़ने से पहले, छूट कर की कुल राशि पर लागू की जा सकती है।
  • केवल निवासी ही धारा 87ए छूट के लिए पात्र हैं।
  • छूट की राशि धारा 87ए (अर्थात 12,500 रुपये) या आयकर की कुल राशि (कटौती से पहले) में निर्दिष्ट सीमा से कम होगी।
  • पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था दोनों के तहत, धारा 87A छूट उपलब्ध है।

धारा 87ए विविध कर देयताओं के लिए छूट

धारा 87A छूट का उपयोग निम्नलिखित कर देनदारियों को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है:

  • साधारण आय जिस पर एक समान दर से कर लगता है।
  • आयकर अधिनियम की धारा 112 लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर लागू होती है। (पंजीकृत स्टॉक और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड के अलावा किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ धारा 112 में संदर्भित प्रावधानों के अधीन हैं)।
  • अधिनियम की धारा 111A के तहत, सूचीबद्ध स्टॉक और स्टॉक-आधारित म्यूचुअल फंड योजनाओं पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% की समान दर से कर लगाया जाता है।

टिप्पणी कि धारा 87A छूट का उपयोग स्टॉक और स्टॉक-आधारित म्यूचुअल फंड (धारा 112A) पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर करों को कम करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

पिछले वर्षों के लिए धारा 87A के तहत छूट

भारत सरकार ने वित्तीय वर्ष 2013-14 से धारा 87ए के तहत टैक्स क्रेडिट की घोषणा की है। तब से, सीमाओं में निम्नलिखित परिवर्तन हुए हैं:

वित्तीय वर्ष कुल कर योग्य आय सीमा अनुमत छूट राशि यू/एस 87ए*

2019-20

रुपये 5 00 000

रुपये 12 500

2018-19

रुपये 3 50 000

रुपये 2500

2017-18

रुपये 3 50 000

रुपये 2500

2016-17

रुपये 5 00 000

रुपये 5000

2015-16

रुपये 5 00 000

रुपये 2000

2014-15

रुपये 5 00 000

रुपये 2000

2013-14

रुपये 5 00 000

रुपये 2000

*धारा 87ए के तहत अनुमत छूट की राशि उपरोक्त सीमा या देय कर की राशि से कम हो सकती है।

निष्कर्ष

सबसे कम टैक्स ब्रैकेट में करदाताओं की मदद के लिए सेक्शन 87A टैक्स क्रेडिट बनाया गया था। इस खंड के निर्माण के साथ, सरकार समग्र कर दरों को कम किए बिना आवश्यक वर्ग को प्रत्यक्ष लाभ प्रदान करने में सक्षम थी। इसका प्रमाण धारा 87ए की हमेशा बदलती सीमाओं में देखा जा सकता है।

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